Kazino laimėjimų apmokestinimas: kada ir kiek moka lošėjas

Balandžio vakaras, Elektroninio deklaravimo sistemoje (EDS) atidaryta metinė deklaracija beveik užpildyta, tik apie per metus laimėtas sumas joje nieko nėra. Kazino laimėjimų apmokestinimas Lietuvoje išimčių neturi: azartinių lošimų laimėjimai apmokestinami visada, nesvarbu, kur ir pas ką lošta. Mokestis skaičiuojamas nuo metų laimėjimų, atėmus dokumentais pagrįstas įmokas, o deklaruoja ir sumoka pats lošėjas. Tarifas priklauso nuo metų ir pajamų dydžio.

Norint apskaičiuoti mokestį, tenka sudėti visas metų įmokas, ir ta suma kartais nustebina labiau už bet kokį tarifą. Jeigu tai skamba pažįstamai, apie tai galima pasikalbėti nemokamai: Lošimų priežiūros tarnybos (LPT) konsultacijos lošėjams teikiamos tel. +370 5 233 62 41 ir el. paštu pagalba@lpt.lt.

Toliau paaiškinama, kodėl licencija mokesčiams nieko nekeičia, kaip apskaičiuoti apmokestinamą sumą, kokie tarifai taikomi 2025 ir 2026 metų pajamoms ir kaip laimėjimus deklaruoti. Visi skaičiai pateikiami su šaltiniu ir data, nes nuo 2026 m. tvarka pasikeitė.

Ar kazino laimėjimai apmokestinami visada?

Taip. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) paaiškinime KM1789 nurodo, kad visi gyventojo gauti azartinių lošimų laimėjimai apmokestinami, „nes azartinių lošimų laimėjimų apmokestinimo lengvatų nėra nustatyta“. Taisyklė ta pati lošiant ir pas Lietuvoje leidimą turintį organizatorių, ir užsienio svetainėje. Apmokestinamos gyventojo pajamos, o ne organizatoriaus statusas.

Todėl klausimas, ar lošta kazino su Lietuvos licencija, mokesčiams reikšmės neturi. Licencija lemia kitus dalykus: kas prižiūri organizatorių, kaip nustatoma lošėjo tapatybė ir kur kreiptis kilus ginčui. Apie tai, kas galioja lošėjui pagal Azartinių lošimų įstatymą, rašoma atskirai.

Išimtis įstatyme yra, bet ji skirta ne kazino. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (GPMĮ) 17 straipsnio 1 dalies 38 punktas nuo pajamų mokesčio atleidžia tik tam tikrus loterijų laimėjimus. Azartinių lošimų tame sąraše nėra.

Loterijų ir kazino laimėjimai dažnai painiojami, tačiau mokesčių požiūriu tai skirtingos pajamos, todėl ir taisyklės skiriasi. Kuo būtent, paaiškinta skyriuje apie loterijas.

Nuo kokios sumos skaičiuojamas mokestis?

Ne nuo kiekvieno laimėjimo atskirai. KM1789 nurodo, kad apmokestinamas skirtumas, apskaičiuotas iš laimėtos sumos atėmus įmokėtas sumas, pagrįstas juridinę galią turinčiais dokumentais. Skaičiuojama už visus kalendorinius metus. Taigi viena didesnė sėkmė ir keliolika pralošimų tais pačiais metais sudaro vieną metų lošimų rezultatą.

Paprastas pavyzdys, iliustruojantis tik aritmetiką: jei per metus laimėta 3 000 eurų, o įmokėta 1 800 eurų, apmokestinamas skirtumas yra 1 200 eurų. Kiek nuo jo tenka sumokėti, priklauso nuo tarifo, o tarifas priklauso nuo metų ir kitų pajamų. Apie tai – kitame skyriuje.

Jei per metus įmokėta daugiau, nei laimėta, pagal šią formulę apmokestinamo skirtumo nelieka. Ar ir kaip tokius metus nurodyti deklaracijoje, reikėtų pasiteirauti VMI.

Konsultacijose dėl skolų paprastai pirmiausia peržiūrimi sąskaitos išrašai už kiekvieną mėnesį. Tie patys išrašai tinka ir mokesčiams: jame matyti, kiek pinigų iškeliavo lošimų organizatoriui ir kiek grįžo atgal. Ką VMI laiko juridinę galią turinčiais dokumentais, konkrečiu atveju sprendžia pati inspekcija. Todėl išrašus ir organizatorių pažymas naudinga saugoti už visus metus, ne tik už tą mėnesį, kai laimėta daugiau.

Kazino laimėjimų apmokestinimas 2025 ir 2026 metais: tarifai ir ribos

Internete dažnai nurodomas vienas procentas be metų, ir tai klaidina. Tarifas priklauso nuo to, kurių metų pajamos deklaruojamos, o 2026 m. sausio 1 d. įsigaliojo GPMĮ pakeitimai (įstatymas Nr. XV-343), kurie lengvatinio tarifo ribą sumažino beveik dešimt kartų. Skaičius be metų čia nieko nereiškia.

2025 m. pajamos (deklaruotos 2026 m.). Pagal KM1789 azartinių lošimų laimėjimams taikytas 15 proc. tarifas, kol tokios metinės pajamos neviršijo 120 vidutinių darbo užmokesčių (VDU), t. y. 253 065,60 Eur. Viršijančiai daliai taikytas 20 proc. tarifas. Tą patį nurodo ir VMI pajamų rūšių kodų ir tarifų sąrašas.

2026 m. pajamos (deklaruojamos 2027 m.). GPMĮ 6 straipsnio 2 dalis 15 proc. tarifą sieja su ta metinių pajamų ne iš darbo santykių dalimi, kuri neviršija 12 VDU. Specialios taisyklės laimėjimams šiame straipsnyje nėra, o išimčių sąraše jie neminimi. VMI duomenimis, 2026 m. 1 VDU yra 2 312,15 Eur, taigi riba siekia 27 745,80 Eur. Viršijančiai daliai taikomi pagrindiniai GPM tarifai: 20, 25 ir 32 proc.

Yra viena išlyga. Kadangi įstatymas 12 VDU ribą taiko visai metinių pajamų ne iš darbo santykių daliai, į ją greta laimėjimų gali patekti ir kitos tokios pajamos. Kaip riba pasiskirsto konkrečiu atveju, reikėtų pasitikslinti VMI.

Praktinis skirtumas didelis. 2025 m. pajamoms lengvatinis tarifas apėmė laimėjimus iki daugiau nei 253 tūkst. eurų, o 2026 m. pajamoms ta pati riba baigiasi ties mažiau nei 28 tūkst. eurų. Senuose straipsniuose ar forumuose rastas „15 proc.“ be metų ir ribos 2026 m. pajamoms gali būti netikslus.

Kaip deklaruoti laimėjimus GPM311 deklaracijoje

Lošimų organizatorius mokesčio nuo laimėjimų neišskaičiuoja, todėl viskas vyksta per paties lošėjo metinę deklaraciją. Dalį duomenų deklaracijoje VMI užpildo pati, tačiau laimėjimų tarp jų gali ir nebūti, ypač jei lošta užsienio svetainėje. Tokiu atveju juos tenka įrašyti patiems. Eiga paprasta, bet kiekvienas žingsnis remiasi dokumentais.

1. Apskaičiuokite metų skirtumą. Iš sąskaitų išrašų ir organizatorių pažymų surašykite visus metų laimėjimus ir visas įmokas. Skirtumas yra apmokestinama suma.
2. Paprašykite pažymos. Laimėjimą išmokėjusi bendrovė prašymu turi išduoti pažymą apie išmokėtus laimėjimus (plačiau kitame skyriuje).
3. Užpildykite GPM311. Laimėjimai nurodomi metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje GPM311 su atitinkamu priedu. 2025 m. pajamoms VMI sąraše tam skirtas pajamų rūšies kodas 42, pavadintas „azartinių lošimų laimėjimų pajamos (skirtumas tarp laimėtų ir pralaimėtų sumų)“.
4. Pateikite laiku. Bendras terminas yra iki kitų metų gegužės 1 d. Tikslią konkrečių metų datą VMI skelbia prieš deklaravimo sezoną, o deklaraciją galima pateikti per EDS.
5. Sumokėkite mokestį. Apskaičiuotą pajamų mokestį lošėjas sumoka pats; mokėjimo tvarką ir rekvizitus nurodo VMI.

2026 m. pajamų kodas dar gali keistis, nes kinta ir tarifų lentelė. Prieš pildant deklaraciją 2027 m. pravartu atsidaryti tuo metu galiojantį VMI pajamų rūšių kodų sąrašą, o ne kopijuoti praėjusių metų eilutę.

Kokių dokumentų gali prireikti?

Dviejų rūšių: organizatoriaus pažymos ir jūsų pačių sąskaitų išrašų. Lošimų priežiūros tarnyba lošėjams pažymų apie laimėjimus neišduoda. Pasak LPT, pažymą apie išmokėtus laimėjimus privalo išduoti bendrovė, kuri laimėjimą išmokėjo. Ji išduodama prašymu ir VMI nustatyta forma.

Pas Lietuvoje licencijuotą organizatorių išrašas pats savaime daug ką paaiškina. Azartinių lošimų įstatymo 20-5 straipsnis nustato, kad įmokos daromos tik iš lošėjo sąskaitos, o laimėjimai išmokami į tą pačią sąskaitą, todėl viename išraše matyti abi pinigų kryptys. Be to, organizatorius žino, kam išmoka laimėjimą: lošėjo tapatybės nustatymas ir 21 metų riba taikomi jau registruojant paskyrą.

Su užsienyje veikiančiomis svetainėmis sudėtingiau. Ar tokia svetainė išduos pažymą, iš anksto pasakyti negalima, tad tokiu atveju lieka banko ar mokėjimo sąskaitos išrašai. Juos verta atsisiųsti ir išsaugoti, kol sąskaita dar veikia.

Kodėl loterijų laimėjimai apmokestinami kitaip

Loterija ir kazino mokesčių požiūriu skiriasi dviem dalykais. Pirma, GPMĮ 17 straipsnio 1 dalies 38 punktas atleidžia nuo pajamų mokesčio loterijų laimėjimus, jei loteriją organizuoja Europos ekonominės erdvės valstybėje įsteigtas subjektas, mokantis loterijų ir lošimų mokestį. Antra, kai loterijos laimėjimas apmokestinamas, pagal KM1789 mokestį išskaičiuoja ir GPM312 formoje deklaruoja laimėjimą išmokantis asmuo.

Kazino laimėjimams šios taisyklės netaikomos.

Su lošėjo mokesčiu kartais painiojamas ir dar vienas mokestis. Nuo 2025 m. sausio 1 d. lošimų organizatoriai moka 22 proc. loterijų ir lošimų mokestį nuo bendrųjų lošimo pajamų, t. y. gautų pajamų, atėmus išmokėtus laimėjimus. Šį mokestį moka organizatorius, o lošėjo pajamų mokesčio jis nepakeičia ir nesumažina.

Ko dažniausiai klausiama apie laimėjimų mokestį

Ką mokesčių tvarka reiškia lošėjui praktiškai

Praktiškai kazino laimėjimų apmokestinimas reiškia keletą paprastų dalykų. Laimėjimus deklaruoti reikia patiems, net jei lošta pas Lietuvoje licencijuotą organizatorių. Mokestis skaičiuojamas nuo metų skirtumo, o įmokas pagrįsti padeda išrašai ir pažymos. O 2026 m. pajamoms lengvatinio tarifo riba daug žemesnė nei anksčiau, tad didesnis laimėjimas kartu su kitomis pajamomis ne iš darbo santykių gali patekti į aukštesnį tarifą.

Kartais metų suma pasako daugiau nei bet koks tarifas. Jeigu sudėjus įmokas paaiškėja, kad lošimams iškeliavo daugiau, nei planuota, pas licencijuotus organizatorius nuo 2025 m. lapkričio 1 d. taikomi privalomi įmokų, statymų ir laiko limitai. Apie tai, kas kelia nerimą, nemokamai galima pasikalbėti ir su LPT konsultantais tel. +370 5 233 62 41.

Jei šeimos finansus padedate tvarkyti jūs ir tokią metų sumą matote pirmą kartą, pokalbis apie deklaraciją gali tapti proga ramiai pasikalbėti ir apie pačius lošimus. Svarbiausia ne ieškoti, kas kaltas, o kartu sudėti skaičius ir nuspręsti, kas bus daroma toliau. Nemokamos LPT konsultacijos skirtos ir artimiesiems, ne tik pačiam lošėjui.

Šis tekstas nepakeičia nei mokesčių konsultacijos, nei teisinės pagalbos; konkrečiu atveju kreipkitės į VMI. Kazino laimėjimų apmokestinimas čia aprašytas pagal teisės aktus ir VMI paaiškinimus, tikrintus 2026 m. rugsėjo 22 d.

Šaltiniai